Taxa de opções de ações dos empregados na índia

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Imposto sobre os benefícios dos empregados: coisas a lembrar.

Senior Tax professional.

Nos tempos de mudança de hoje, quando os funcionários são críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de estoque para diferentes níveis de funcionários - seja para manter funcionários-chave ou para atrair novos talentos.

EY refere-se à organização global, e pode se referir a uma ou mais, das empresas membros da Ernst & amp; Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade legal separada. Ernst & amp; A Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços aos clientes.

Obtendo o ESOP como pacote salarial? Saiba sobre a tributação ESOP.

Plano de opção de compra de ações para funcionários.

Atualizado em 01 de agosto de 2017 - 02:36:51 PM.

Cálculo de impostos.

Os ESOPs são tributados em 2 casos -

No momento do exercício - como um requisito. Quando o empregado exerceu a opção, basicamente concordou em comprar; A diferença entre o FMV (na data de exercício) e o preço de exercício é tributado como requisito. O empregador deduz o TDS neste requisito. Este montante é mostrado no Formulário 16 do empregado e incluído como parte da receita total do salário na declaração de imposto.

No momento da venda pelo empregado - como ganho de capital. O empregado pode optar por vender as ações uma vez que elas são compradas por ele. Se o empregado vender essas ações, ocorre outro evento fiscal. A diferença entre preço de venda e FMV na data de exercício é tributada como ganhos de capital.

Preço de exercício --- & lt; Perquisite & gt; --- FMV na data de exercício - & lt; ganhos de capital & gt; - preço de venda.

Como calcular o FMV.

Imposto antecipado sobre ganhos de capital.

As regras fiscais antecipadas exigem que suas taxas fiscais (estimadas para todo o ano) sejam pagas antecipadamente. O imposto antecipado é pago em parcelas. Enquanto o empregador deduzir o TDS quando exerce suas opções, você pode ter que depositar o imposto antecipado se você tiver obtido ganhos de capital.

Para o exercício financeiro de 2015-16, as parcelas individuais são pagas em 15 de junho, 15 de setembro, 15 de dezembro e 15 de março. Até 15 de março, 100% dos seus impostos devem ser pagos. Veja mais detalhes sobre impostos antecipados aqui.

Não pagamento ou pagamento atrasado de resultados antecipados de imposto em juros penais nos termos da seção 234B e 234C.

No entanto, pode ser difícil estimar o imposto sobre os ganhos de capital e o imposto de adiantamento de depósito nas primeiras parcelas se a venda tiver ocorrido no final do ano. Portanto, quando as parcelas de imposto antecipadas estão sendo pagas, nenhum juro penal é cobrado quando a parcela é baixa devido a ganhos de capital. A parcela restante (após a venda de ações) do imposto antecipado sempre que vencer deve incluir imposto sobre ganhos de capital.

Outras considerações envolvidas.

Para calcular adequadamente o imposto sobre a venda de ESOPs, certos outros aspectos também devem ser considerados.

Ganhos a curto prazo ou a longo prazo.

A que taxas seus ganhos de capital devem ser impostos, depende do seu período de retenção. O período de retenção é calculado a partir da data do exercício até a data da venda. As ações de ações listadas em uma bolsa de valores reconhecida (onde a STT é paga na venda) são consideradas de longo prazo quando detidas por mais de 1 ano. Se estes forem vendidos no prazo de 1 ano, estes são considerados de curto prazo. Atualmente, os ganhos de longo prazo nas ações de ações listadas são isentos de impostos. E os ganhos de curto prazo são tributados em 15%.

Quando você sofreu uma perda.

Caso você tenha incorrido em uma perda, você poderá percorrer perdas de capital de curto prazo em sua declaração de imposto e ajustar & amp; compensou os ganhos nos próximos anos.

A perda de longo prazo nas ações é uma perda morta e não tem tratamento, simplesmente porque os ganhos também não são tributáveis.

Cotações listadas ou não cotadas.

O ato de imposto de renda diferencia o tratamento tributário das ações listadas e não cotadas. O tratamento tributário de ações que não estão cotadas na Índia ou que está listado fora da Índia é o mesmo. Então, se você possui ações de uma empresa americana e, portanto, não está listada na Índia, essas podem ser consideradas não cotadas para fins de impostos na Índia. Essas ações são de curto prazo quando mantidas por menos de 3 anos e de longo prazo quando vendidas após 3 anos. O período de retenção começa desde a data de exercício até a data da venda. Neste caso, os ganhos de curto prazo são tributados nas taxas de imposto de renda. E os ganhos de longo prazo são tributados em 20% após a indexação do custo.

A partir do exercício de 2016-17, as ações de capital não listadas devem ser.

bens de capital de curto prazo - quando vendidos no prazo de 24 meses após a sua detenção.

bens de capital de longo prazo - quando vendidos após 24 meses de sua detenção.

[Aplicável para vendas realizadas em ou após 1 de abril de 2016.]

O tratamento fiscal das ações listadas é mencionado acima.

Sua renda é tributável na Índia de acordo com seu status residencial. Se você é residente, todos os seus rendimentos de qualquer parte do mundo são tributados na Índia. Mas se você é um não residente ou residente, mas não é residente habitual e exerceu suas opções ou vendeu suas ações, você pode ter que pagar impostos fora da Índia. Nesse caso, você pode aproveitar o tratado de dupla tributação fiscal ou DTAA. O que garante que sua renda não seja tributada duas vezes.

Várias divulgações foram adicionadas em formulários de retorno de imposto de renda para ativos estrangeiros. Se você possui ESOPs ou RSUs de uma empresa estrangeira, talvez seja necessário divulgar as suas participações estrangeiras de acordo com o horário FA da sua declaração de imposto de renda. Esses requisitos de divulgação são aplicáveis ​​a um contribuinte residente.

Quando as opções não são exercidas.

Na data de aquisição, o empregado ganha o direito de exercer sua opção ou comprar as ações. Mas não há nenhuma obrigação, o funcionário pode optar por não exercer sua opção. Nesse caso, não haverá implicação fiscal para o empregado.

Perguntas frequentes sobre impostos sobre opções de ações de empregados e # 8211;

Se eu exercer ESOPs, o que recebo, um certificado para partes ou outra coisa? Quais outros direitos obtendo com ele?

Sim, você receberá um certificado, geralmente em papel. Os ESOPs podem ou não vir com direito de voto. Se você estiver em uma posição muito sênior, e estes ESOPs são substanciais, digamos mais de 5% do total, há outras considerações envolvidas, você pode ter direitos de voto. A empresa empregadora pode ter que divulgar relevantes etc.

Digamos que fui alocado 300 ESOPs, posso exercitá-los em partes?

Quando você recebe a opção de exercer seus ESOP, é dado um período de tempo no qual você deve exercê-los. Você pode espalhá-los durante esse período. A sua FMV varia substancialmente durante este período? Se sim, e se você achar que isso permitiria espalhar seu custo, você pode exercer em partes. Normalmente, essa estratégia é adotada se os compartilhamentos forem listados e isso ajudará você a espalhar seu custo. Principalmente, não faz grande diferença no caso de ações não cotadas.

Do ponto de vista fiscal, o exercício no FY atual melhor ou o próximo também é bom?

Não há mudanças nas regras fiscais para ações de capital não cotadas entre o ano fiscal de 2016-17 e amp; FY 2017-18.

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Compreendendo os Planos de Opção de Compra de Ações dos Funcionários (ESOP's)

Os ESOP são planos de opções de ações para empregados, segundo os quais os funcionários recebem o direito de comprar um certo número de ações na empresa a um preço predeterminado, como recompensa pelo seu desempenho e também como motivação para que os funcionários continuem aumentando seu desempenho. Os funcionários geralmente têm que esperar por um determinado período, conhecido como período de aquisição, antes que eles possam exercer o direito de comprar as ações.

O principal objetivo de dar um tal plano aos seus funcionários é entregar ações da empresa aos seus empregados a um preço com desconto ao preço de mercado no momento do exercício. Muitas empresas (especialmente na fase de inicialização) começaram agora a dar opções de estoque de empregado, pois isso é benéfico tanto para o empregador quanto para o empregado.

Os principais benefícios da atribuição de opções de ações do empregado são mencionados abaixo:

ESOP & # x2019; s vem com um período de bloqueio conhecido como período de aquisição e os funcionários podem exercer as opções somente após esse período. Se o funcionário deixar a organização antes de completar o período especificado & # x2013; Esses ESOP & # x2019; S são caducados e o empregado não receberá nenhum benefício.

A & # x2018; Sentido de proprietário & # x2019; para os funcionários:

Quando os empregados recebem ações da mesma empresa em que estão trabalhando, isso lhes dá uma sensação de sentir que agora não são funcionários dessa organização, mas são os proprietários. Como eles são agora proprietários, eles também têm uma participação nos lucros da empresa. Na verdade, uma vez que os funcionários se beneficiam diretamente do aumento do preço da ação, eles se concentram na criação de valor geral para a empresa.

Tipo em vez de dinheiro.

ESOP é uma maneira de premiar os funcionários em espécie em vez de dinheiro. Nos dias iniciais da ESOP & # x2019; s na Índia, as pequenas organizações que estavam com caixas de dinheiro costumavam dar ESOP & # x2019; s aos seus funcionários para aumentar o pacote total de pagamento. Desta forma, eles foram capazes de compensar os empregados em espécie sem afetar suas reservas de caixa (se uma organização emitir ESOP & # x2019; s - suas reservas de caixa não são afetadas).

Muitas empresas como a Infosys em seus primeiros dias costumavam premiar funcionários e até mesmo funcionários de escritório com ESOP & # x2019; s. Desta forma, conseguiram gerenciar seus custos diretos. Além disso, dar ESOP & # x2019; s para funcionários também foi uma maneira de motivar os funcionários a trabalharem mais forte criando o senso de propriedade e recompensando diretamente os funcionários pelo aumento da avaliação da empresa.

Infosys cresceu muito rápido; muitos funcionários que obtiveram a ESOP & # x2019; s da Infosys nos primeiros dias e preferiram manter essas ações hoje transformaram milionários. Infosys costumava mesmo atribuir Drivers, assistentes de escritório e secretários com ESOP & # x2019; s e muitos deles também transformaram milionários.

Muitas pequenas empresas que estão crescendo rapidamente, mas precisam de dinheiro, começaram a replicar o modelo ESOP & # x2019; que foi implementado pela Infosys. Este modelo não só ajuda as organizações a preservar o dinheiro, mas também mantém os funcionários motivados. Na verdade, Narayan Murthy registrou-se dizendo que # x201C; Todo empregado indiano em todos os níveis que se juntou à empresa em ou antes de março de 2010 é um stakeholder da Infosys & # x201D ;.

Word of Caution: & # xA0; Infosys anteriormente utilizado para atribuir ESOP & # x2019; s a quase todos os seus funcionários, mas agora começou a conceder a ESOP & # x2019; s judicialmente como a atribuição de muitos ESOP & x2019; s pode diluir os promotores & # x2019; & amp; investidores & # x2019; estaca.

Tributação de ESOP & x2019; s na Índia.

Houve várias mudanças na tributação de ESOP & x2019; s nos últimos 20 anos. O governo finalmente parece ter encontrado uma maneira lógica de taxar a ESOP & # x2019; s. A forma de cálculo do imposto de ESOP & # x2019; s nas mãos do empregado foi explicada a seguir:

No momento de dar ESOP & # x2019; s: Os benefícios decorrentes da ESOP & # x2019; s são tributados como Perquisitos nas mãos do empregado e fazem parte da renda salarial do empregado. O empregador também é obrigado a deduzir o TDS em relação a esse requisito. O valor de perdas é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício.

No momento da venda de tais ESOP & # x2019; s pelo empregado: & # xA0; Os ganhos decorrentes da venda de ESOP & # x2019; s são considerados Ganhos de Capital; O imposto sobre ganhos de capital e # xA0 é cobrado sobre esses ganhos e o imposto está sujeito a pagamento no ano em que esses ESOP & vendendo são vendidos. O Capital Gain é calculado como a diferença entre o preço de venda eo preço ao qual foi atribuído pelo Empregador.

O tratamento do Capital Gains depende ainda do período de retenção do ESOP, ou seja, se as ações forem mantidas por menos de 12 meses e # x2013; Imposto de Rendas de Capital de Curto Prazo 15% é cobrado e se as ações forem mantidas por mais de 12 meses - & # xA0; O imposto de longo prazo sobre ganhos de capital é cobrado (atualmente NIL). Assim, se tal ESOP & # x2019; s é mantido pelo empregado por mais de 12 meses, os ganhos decorrentes da venda de tais ESOP & # x2019; s estão efetivamente isentos de impostos.

Karan Batra é contabilista fretada atualmente trabalhando como membro do corpo docente no Institute of Chartered Accountants of India.

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